Trinkgeld in der Gastronomie: Wann es steuerfrei bleibt und was Du beachten musst

Ein paar Euro auf dem Tisch, ein aufgerundeter Betrag an der Kasse oder ein Plus bei der Kartenzahlung: Trinkgeld gehört für viele Servicekräfte zum Arbeitsalltag. Doch irgendwann taucht die Frage auf, ob Du dieses Geld versteuern musst. Die gute Nachricht vorweg: In den meisten Fällen ist Trinkgeld steuerfrei. Es gibt aber Ausnahmen, die Du kennen solltest.

In diesem Ratgeber erfährst Du, wann Trinkgeld steuerfrei bleibt, wann es als Arbeitslohn zählt und was bei Kartenzahlung und gemeinsamer Trinkgeldkasse gilt.

Ja, Trinkgeld ist für Arbeitnehmer:innen grundsätzlich steuerfrei. Die Grundlage dafür ist § 3 Nr. 51 Einkommensteuergesetz (EStG). Steuerfrei sind danach Trinkgelder, die Du anlässlich Deiner Arbeitsleistung von Dritten freiwillig und ohne Rechtsanspruch erhältst, und zwar zusätzlich zu dem Betrag, der für die Leistung ohnehin zu zahlen ist.

Seit 2002 gilt diese Steuerfreiheit ohne feste Obergrenze. Vorher gab es einen jährlichen Freibetrag, alles darüber musste versteuert werden. Heute spielt die Höhe im Gastronomie-Alltag praktisch keine Rolle. Nur bei außergewöhnlich hohen Zahlungen haben Gerichte entschieden, dass es sich nicht mehr um Trinkgeld im üblichen Sinne handelt. Dabei ging es allerdings um Summen im fünf- bis siebenstelligen Bereich, nicht um das Trinkgeld nach einem Mittagessen.

Wichtig ist auch: Steuerfreies Trinkgeld musst Du weder in deiner Steuererklärung angeben noch Deinem Arbeitgeber melden.

Damit Trinkgeld steuerfrei bleibt, müssen alle folgenden Punkte zutreffen:

• Du bist angestellt. Die Regel gilt nur für Arbeitnehmer:innen, also auch für Minijobber:innen und Aushilfen.
• Das Geld kommt von Dritten, in der Gastronomie also von Gästen, nicht von Deinem Arbeitgeber.
• Die Zahlung ist freiwillig. Der Gast entscheidet selbst, ob und wie viel er gibt.
• Es besteht kein Rechtsanspruch. Weder im Arbeitsvertrag noch auf der Rechnung ist das Trinkgeld festgelegt.
• Das Trinkgeld kommt zusätzlich zum Rechnungsbetrag und hängt mit Deiner Arbeit zusammen, zum Beispiel mit gutem Service am Tisch oder an der Ausgabe.

Fehlt eine der Voraussetzungen, gilt das Geld nicht mehr als steuerfreies Trinkgeld, sondern als Arbeitslohn oder Einnahme. Typische Fälle sind:

• Servicepauschale oder Bedienungszuschlag: Steht auf der Rechnung ein fester Aufschlag, ist die Zahlung nicht mehr freiwillig. Gibt Dein Arbeitgeber diesen Betrag an Dich weiter, ist er steuerpflichtiger Arbeitslohn.
• Zahlungen vom Arbeitgeber: Prämien oder Boni Deines Arbeitgebers sind kein Trinkgeld, auch wenn sie so genannt werden.
• Vertraglich zugesicherte Beträge: Ist ein Anteil am Umsatz oder an Einnahmen im Arbeitsvertrag geregelt, besteht ein Rechtsanspruch und damit Steuerpflicht.
• Selbstständige und Inhaber:innen: Wer einen eigenen Betrieb führt oder freiberuflich arbeitet, muss Trinkgeld als Betriebseinnahme versteuern. Die Steuerfreiheit gilt nur für Angestellte.

Wenn Du Trinkgeld versteuern musst, läuft das in der Regel über deine Lohnabrechnung. Dann fallen auch Sozialabgaben an.

Immer mehr Gäste zahlen mit Karte oder Smartphone. Das ändert an der Steuerfreiheit grundsätzlich nichts. Entscheidend ist, dass das Trinkgeld an der Kasse getrennt vom Rechnungsbetrag erfasst wird und der Betrieb es nur weiterleitet. Das Geld landet zwar zunächst auf dem Konto des Betriebs, bleibt aber Trinkgeld des Personals, wenn es zeitnah an Euch ausgezahlt wird.

Auch eine gemeinsame Trinkgeldkasse, in die alle einzahlen und aus der später verteilt wird, ist für die Steuerfreiheit in der Regel unschädlich. Wie die Verteilung im Team geregelt ist, entscheidet jeder Betrieb selbst. Steuerlich kritisch wird es erst, wenn der Arbeitgeber das Geld aufgrund rechtlicher Vorgaben selbst einnehmen und verwalten muss. Bekanntestes Beispiel sind die Tronc-Systeme in Spielbanken, deren Ausschüttungen der Bundesfinanzhof als steuerpflichtigen Arbeitslohn eingestuft hat. In der klassischen Gastronomie und Betriebsgastronomie ist das nicht der übliche Fall.

Und muss der Betrieb das Trinkgeld überhaupt auszahlen? Ja. Nach § 107 Abs. 3 Gewerbeordnung ist Trinkgeld ein Betrag, den ein Gast dem Arbeitnehmer zahlt, nicht dem Betrieb. Es steht also dem Personal zu, auch wenn es zunächst über die Kasse oder das Kartenterminal läuft. Außerdem darf es nicht mit Deinem Lohn verrechnet werden.

Steuerfreies Trinkgeld ist auch sozialversicherungsfrei. Du behältst es also ohne Abzüge. Das hat aber eine Kehrseite, die oft übersehen wird:

• Rente: Trinkgeld fließt nicht in deine Rentenansprüche ein.
• Lohnersatzleistungen: Bei Arbeitslosen-, Kranken- oder Elterngeld zählt Trinkgeld nicht mit, weil es nicht zum Arbeitsentgelt gehört.
• Mindestlohn: Dein Arbeitgeber darf Trinkgeld nicht auf den gesetzlichen Mindestlohn anrechnen. Der Lohn muss vollständig aus der Tasche des Betriebs kommen.
• Minijob: Echtes Trinkgeld zählt nicht zur Verdienstgrenze. Du rutschst also nicht wegen eines guten Trinkgeldmonats aus deinem Minijob.

Für Deine finanzielle Planung heißt das: Trinkgeld ist ein willkommenes Extra, aber keine verlässliche Grundlage. Was zählt, ist Dein regulärer Lohn.

Für Servicekräfte in der Betriebsgastronomie gelten dieselben Regeln wie im Restaurant. Gibt Dir ein Gast an der Ausgabe oder beim Catering freiwillig etwas extra, ist das steuerfrei.

Im Alltag sieht es aber anders aus als im Restaurant. In vielen Kantinen bedienen sich die Gäste selbst und zahlen mit Mitarbeiterkarte oder Chip. Klassisches Trinkgeld am Tisch gibt es dort kaum. Im Care-Bereich, also in Kliniken oder Senioreneinrichtungen, haben viele Häuser eigene Regeln zur Annahme von Geld oder Geschenken. Frag im Zweifel bei Deiner Vorgesetzten oder Deinem Vorgesetzten nach.

Was eine Servicekraft in der Kantine sonst ausmacht, liest Du in unserem Ratgeber zu den Aufgaben als Servicekraft in der Kantine.

In der klassischen Gastronomie kann Trinkgeld einen spürbaren Teil des Monatseinkommens ausmachen. Das bedeutet aber auch: Ein ruhiger Monat oder eine Saison mit wenig Gästen schlägt direkt auf Dein Konto durch, und für Rente oder Krankengeld zählt dieses Geld nicht.

In der Gemeinschaftsverpflegung ist das anders aufgebaut. Dein Einkommen setzt sich in erster Linie aus dem Lohn zusammen, der in Deinem Arbeitsvertrag steht. Damit kannst Du planen, und er fließt vollständig in deine Sozialversicherung ein. Mehr dazu, warum ein sicherer Vertrag in der Gastronomie viel wert ist, liest Du in unserem Ratgeber zum unbefristeten Arbeitsvertrag.

Primus verpflegt Menschen in Betrieben, Kliniken, Senioreneinrichtungen und Schulen. Welche Vergütung und welche Leistungen an Deinem Standort gelten, erfährst Du transparent im Bewerbungsgespräch. Wenn Du Dir als Servicekraft ein planbares Einkommen wünschst, schau Dir unsere offenen Stellen im Service an.

Hinweis: Dieser Ratgeber gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine Steuerberatung. Bei Fragen zu deiner persönlichen Situation wende dich an eine Steuerberatung oder einen Lohnsteuerhilfeverein.